2025最新政策 · 单独计税 vs 合并计税 · 算清每一分钱
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，2027年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或并入综合所得计税。2万元奖金单独计税仅需缴纳600元个税。
20,000 元
3%
速算扣除数 0
600 元
19,400 元
单独计税详解政策依据：全年一次性奖金收入 ÷ 12 = 月均金额，按月换算税率表确定税率和速算扣除数。
每个纳税年度只能选择一次单独计税，建议对比合并计税择优选用。
合并计税对比若并入当年综合所得，需与月薪、劳务报酬等合并计算。以下为不同月薪（扣除五险一金及专项附加后）的税负对比：
| 月薪（应纳税所得额） | 合并后总税 | 单独计税总税 | 推荐方式 |
|---|---|---|---|
| 5,000 元 | 约 1,080 元 | 600 元 | 单独 |
| 10,000 元 | 约 2,880 元 | 600 元 | 单独 |
| 20,000 元 | 约 6,280 元 | 600 元 | 单独 |
| 50,000 元 | 约 22,280 元 | 600 元 | 单独 |
* 假设年免税及扣除共6万元，五险一金及专项附加未计入，仅示意趋势。通常中低收入者合并计税可能更优，建议实际测算。
按月换算后的综合所得税率表（全年一次性奖金单独计税）| 月度应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过3,000元 | 3% | 0 |
| 3,000 ~ 12,000元 | 10% | 210 |
| 12,000 ~ 25,000元 | 20% | 1,410 |
| 25,000 ~ 35,000元 | 25% | 2,660 |
| 35,000 ~ 55,000元 | 30% | 4,410 |
| 55,000 ~ 80,000元 | 35% | 7,160 |
| 超过80,000元 | 45% | 15,160 |
注：月度应纳税所得额 = 全年一次性奖金 ÷ 12
一次性奖金个税 · 热门问题解答不是。您可以选择并入综合所得或者单独计税。建议在个税APP中分别测算，系统会自动比较并推荐最优方案。通常当年收入较低（应纳税所得额＜0）时，合并计税可能更划算。
单独计税下，个税600元，到手19,400元。如果合并计税，到手金额会因为您的综合所得不同而变化，可在年度汇算时确认。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。其他奖金必须并入当月工资薪金计税。所以如果有多笔奖金，建议将最大的一笔选择单独计税。
一般由单位预扣预缴。单位在发放时会按照单独计税或合并计税扣税。若单位未选择最优方式，您可在次年3-6月汇算清缴时重新选择，多退少补。
根据财政部税务总局公告，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日。也就是说2027年底前发放的奖金都可以享受此政策。
有可能。当年综合所得应纳税所得额小于0时（即各项扣除未用完），合并计税可以抵减亏损，可能缴税更少甚至为0。建议使用个税APP进行试算。